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公司季度财务分析报告
2006年已度过了二个季度进入了第三季度,今年是国家制定的“十一五”规划开局之年,也是我们全社干部在十一五期间干事创业的关键年份,为开好头,起好步,打好基础,再创辉煌的五年,力争取得新的成绩,市社迎合中央和地方十一五规划发展战略的宏伟目标,按照区社关于财会工作的统一部署和工作要求,详细布置全系统财会工作计划,确保完成各项工作任务。
2006年市人民政府制订下达我社的经济发展工作目标:全年完成销售收入4500万元,实现利润260万元,同时,尽快筹建市辖区两个废旧物资交易市场,完成“万村千乡市场工程”,牢固战领农村市场,为“三农”服务,促进农业经济快速健康发展,为农业增产、农民增收发挥积极作用,认真布置防汛物资储备动送工作,确保遇有险情防汛物资、防汛工作人员、交通运输工具三到位,深入实际地贯彻安全生产法,抓实抓紧抓好安全生产工作,确保安全生产工作成效显著,不出任何纰漏,现将第二季度财务工作总结如下:
一、财会基础工作。
元至6月份,市社属企业紧紧围绕党委中心工作,发挥积极性,把握主动性,主动出击市场,找准企业发展定位,抓住机遇,走速走上经营生产发展快车道,促进企业经济效益和社会效益双丰收,继续积极广泛宣传中央及地方经济工作会议精神,找出发展中存在的问题和不足,制定措施,加以改进,使企业各项工作稳步、和谐、健康发展。紧锣密鼓地安排布署第二季度各项工作,制订制度和长远工作规划以及经济发展所要达到的目标,确保财会工作务实,实现既定目标措施得力,切实可行。
二、财会工作重要性认识。
财会部门是企业经营生产管理活动中的反映和监督部门,是企业各项工作正常运转后勤保障部门,也是企业经济成果的测算、编报中心,起着为领导决策提供经济活动有关静态和动态的信息资料,任务繁重,业务内容复杂,是一项原则性极强的工作,财会部门工作状态的好坏,反映会计信息真实与否、快慢程度直接影响着领导决策质量的高低,因此做好这项工作十分重要。财会工作质量主要指的是对经济发展运行规律性的预测、评估和分析,经济运行过程中的监督,是对一定量的经济活动结束后时点指标的反映,是动态与静态相结合的管理体制,财会的基础工作主要是会计工具,既:账、证、单、表、财务报告书,这些会计工具能够正确运用,才能反映企业基本财务状况,其主要因素在于会计人员素质的高底、文化水平的深浅、会计业务知识掌握情况、操作技艺熟练程度等基本功,这些因素会直接影响会计的工作质量,例如:如日常原始凭证取得、报表编制是否按照规定程序进行会计核算,编制是否准确、完整、填报是否及时,财务报告反映经济活动情况是否清晰等。会计人员所要具备的素质是应变能力,能从企业发展的全局出发,揭示存在的矛盾和问题,提出自己的见解,便于妥善解决问题。针对现在企业机关会计人员在具体业务操作过程中,因企业这样那样的原因,不能完全正确履行职责现状,我们在2006年安全生产培训工作会议上又着重对财务工作进了强调,便于引起重视,加大工作力度,要求企业组织一次财经法规知识培训班,促进广大会计人员政策法规意识的提高,便与更好、更顺利的开展工作,这样使广大财会人员把法律法规当成一面镜子,对照镜子查找日常工作存在的问题和工作不到之处,同时能够通过训练使其掌握新知识、新政策,增添新鲜血液,便于今后财务工作得心应手,运用自如。根据区社有关财务工作的指导意见,我们也相应对年初制订的财务工作考核细则向企业进行传达,健立考核机制,健全各项制度,用制度来激励财务人员的工作积极性,把财务工作建立在高效快捷的基础,力争2006年下半年财务工作上台阶,服务水平独特,业绩更高,为供销合作事业再创辉煌。
二、经济指标完成情况。
公司常用的月季度财务分析报告【】
北京臻阳珠宝有限公司总店坐落于北京市朝阳区十里河家居大道8号。主营翡翠原石明料及翡翠成品珠宝。内设加工部、销售部、网络电商部及后勤服务部。是一家集批发与零售为一体的翡翠珠宝公司。为客户进行的是从选料、设计、切割、雕刻、抛光到形成成品一条龙式的服务。
公司季度财务分析报告范文
1、财务分析报告一定要与公司经营业务紧密结合,深刻领会财务数据背后的业务背景,切实揭示业务过程中存在的问题。财务人员在做分析报告时,由于不了解业务,往往闭门造车,并由此陷入就数据论数据的被动局面,得出来的分析结论也就常常令人啼笑皆非。因此,有必要强调的是:各种财务数据并不仅仅是通常意义上数字的简单拼凑和加总。每一个财务数据背后都寓示着非常生动的资金的增减、费用的发生、负债的偿还等。财务分析人员通过对业务的了解和明察,特别是我们各施工项目都远离驻地,就需要我们分析人员深入施工一线,了解各个项目各个施工环节对财务数据的影响,并依据对财务数据敏感性的职业判断,即可判断经济业务发生的合理性、合规性,由此写出来的分析报告也就能真正为业务部门提供有用的决策信息。如果分析报告是就数字论数字,报告的重要性质量特征就会受挫,对决策的有用性自然就难以谈起。
2、对公司政策尤其是近期来公司大的方针政策有一个准确的把握,在吃透公司政策精神的前提下,在分析中还应尽可能地立足当前,瞄准未来,以使分析报告发挥“导航器”作用。
3、财务人员在平时的工作当中,应多一点了解国家宏观经济环境尤其是尽可能捕捉、搜集同行业竞争对手资料。因为,公司最终面对得是复杂多变的市场,在这个大市场里,任何宏观经济环境的变化或行业竞争对手政策的改变都会或多或少地影响着公司的竞争力甚至决定着公司的命运。
4、勿轻意下结论。财务分析人员在报告中的所有结论性词语对报告阅读者的影响相当之大,如果财务人员在分析中草率地下结论,很可能形成误导。如目前我们公司一些单位的核算还不是很规范,费用的实际发生期与报销期往往不一致,如果财务分析人员不了解核算的时滞差,则很容易得出错误的结论。
5、分析报告的行文要尽可能流畅、通顺、简明、精练,避免口语化、长而不实。
公司一季度财务分析报告
公司董事长、董事会及各股东:
公司于月14日注册成立,实收资本金为:200万人民币(折合:31.28万美元)。到11月14日止,昆明基本户头现金余额为158612.14元(折合:2.48万美元),老挝库存余额1012.71美元,扣还分公司1万美元的借款后,实际公司还留余资本金:15853.69美元。按公司预算管理还能够维持正常运行2个月。
现就xx公司(老挝)截止2011月14日:
1、费用比例不合理,工作重心偏差。xx公司费用总额为23.53万美元,其中差旅费、招待费、职工工资为7.24万美元、1.79万美元、8.95万美元,分别占30.76%、7.61%、38.02%,是主要的开支来源。
原因:其中首先差旅费主要是公司人员往返机票360¥/人/往返费,按公司预算4000元/月远远不够,其次是招待费较大,主要是国内过来人员、考察人员、朋友、签订合同项目宴餐级别及次数较多,以后这部分费用应重点控制,以便减轻公司经济负担与员工工作以外的负担,把精力重点调到工作上来。最后职工工资为固定费用不可控费用,为公司必要开支,主要是年开始公司新增人员(3人)较多,人员增加所致,目前领取工资人数为11人(不含洗码与典当公司)。
2、资金费用开支不明确,重此轻彼。发生在吃、喝、住、行上的差旅费、招待费较大,而实际用于公司发展上的资金较少。而像公司装修、采购办公用品、办公用具、购固定资产等必要开支时手续繁多难以支付。
3、从xx公司成立以来,公司所有员工对各项目的资金使用情况进一步说明:
一是公司行政办公。用于本部行政办公费用为33632.14美元,其中主要开支为水电、电话通讯、生活费、物业、签证、办公费等,应有别墅a9办公室承担的开支部分。
二是公司的期间费用及未找到房屋租赁前的费用,公司花费了较大的人力成本,具体费用为:办公费、办证、会议及人员开支。
最后,xx公司截至11月14日库存现金余额为1012.71美元。资金的紧张给工作开展带来相当不便。请尽快调拨后续资金,以便支撑公司正常运转。
专此报告!
xx公司。
公司常用的月季度财务分析报告【】
引言(选择的背景、工作量、预期成果、不足之处)。
目录。
正文。
一、公司基本情况介绍。
1、公司的基本信息(包括历史沿革)。
2、行业背景(历史、现状、未来否则趋势)及行业地位(结合行业分析报告的内容)。
3、公司的主要产品或者业务情况。
4、分析期及近三年的主要会计和业务数据分析(结合公司董事会报告的内容)。
5、股本变动及股东情况分析。
6、公司近三年董(包括独董)、监、高及员工(掌握核心技术或者关键技术人员)情况分析(变动原因、独董述职报告)。
二、公司治理结构分析。
1、公司治理的目的、核心。
2、公司三会制度及其运行情况(独立董事制度、独董述职报告、监事会报告、董事会秘书及证券事务代表制度独董)。
3、公司近三年开展的治理活动及其效果。
4、公司董事长、总经理两职设置情况(分离或者合一)。
5、公司及董监高近三年被证监会、交易所行政处罚情况(事由、进展、影响及整改情况,同时结合主流媒体的相关报道及公司的澄清公告)。
6、违规担保、关联方非经营性资金占用情况。
7、内部控制制度的自我评价报告及鉴证报告。
8、履行社会责任报告情况。
9、公司独立性分析(是否严格实行“五分开”)。
三、宏观经济运行状况及经济政策对公司的影响分析。
1、宏观经济运行状况的影响分析(国际、国内宏观经济运行状况,可以借助统计资料和主流媒体的相关报道)。
2、宏观经济政策的影响(金融货币政策、财政政策、收入分配政策)。
3、产业政策的影响分析(包括产业结构政策、产业组织政策的影响等等)。
4、法律、法规的影响分析。
5、科学技术进步的影响分析(生物技术、材料技术、信息技术、航空航天技术等等的影响)。
四、公司的行业地位分析(定位)。
1、公司行业市场排名。
2、市场占有率。
要求:客观真实、图文并茂、生动形象。
五、公司竞争能力及成长能力分析。
1、竞争能力(竞争优势)分析。
体现:资本、技术、管理、人才、成本、资源、区位等等方面。
方法:swot分析。
pest分析。
1、审计报告解读(关注“非标”意见的审计报告,结合董事会、监事会报告)。
2、财务指标计算、分析。
偿债能力指标。
盈利能力指标。
管理效率指标。
现金流量指标。
3、三张报表及附注的分析。
注意:各种指标的含义、取值大小是相对的。
不能简单的堆砌各种指标。
七、专题分析(包括但不限于)。
1、重大事项分析。
重大诉讼仲裁事项。
重大收购、出售资产事项(决策程序、评估基准日、评估方法的选择、评估价值、有无溢价跌价、交易时间、收或者付款方式、定价政策等等)。
2、关联交易及其分析。
日常关联交易、重大关联交易。
决策程序、交易目的、交易时间、收或者付款方式、定价政策、有关第三方的独立报告(评估及审计机构、独立财务顾问、独立董事、监事会)、对公司财务状况及经营成果的影响等等。
3、同业竞争问题分析。
4、募集资金项目及其效益分析(包括非募投项目)。
承诺、变更、专项报告、对分析期经营成果的影响等等。
5、应收账款项目分析。
6、存货项目分析。
7、其他。
八、结论及建议。
1、存在的问题。
2、建议措施。
3、结论性意见。
腾讯公司第3季度财务分析报告
5月15日,腾讯控股有限公司公布截至2013年3月31日未经审核的第一季度综合业绩。财报显示,腾讯网2013年q1实现总收入135.476亿元人民币(21.611亿美元),比上一季度增长11.5%,比去年同期增长40.4%;期内盈利40.711亿元人民币(6.494亿美元),比上一季度增长17.3%,比去年同期增长37.4%;每股基本盈利为人民币2.204元,每股摊薄盈利为人民币2.166元。
1、总营收及主要业务营收。
2013年q1,腾讯网总营收为1,354,755万人民币,环比增长11.5%,同比增长40.4%。尽管腾讯网营收增速有所放缓,但在国内的互联网企业中,腾讯网始终保持总收入增速的首位。
腾讯网本期财报利润报表的营收项目有所调整,将互联网增值服务收入与移动及电信增值服务收入统一合并为“增值服务收入”。
腾讯网本季增值服务收入为1,066,608万人民币,环比增长13.6%,同比增长28.6%,增值服务收入占腾讯总收入的79%。下图表除本季度外的增值服务的数据是将之前各季度财报中“互联网增值服务和电信增值服务”简单合并。
2013年q1,网络广告业务收入为84,954万人民币,环比下降10.3%,同比增长57.3%,占第一季度总收入的6.3%。财报解释,该项收入减少主要是由于广告主减少投放的'淡季影响。社交网络效果广告及视频广告录得环比收入增长。腾讯网广告收入额已持续三个季度下滑。
下图表显示,2013年q1腾讯网主要收入额和占比。初增值服务收入和网络广告收入外,腾讯网本季度电子商务业务额191,334万人民币,环比增长13.6%,占总收入14%。其他业务收入11,859万人民币,占总收入1%。
2、总成本及主要成本项目。
2013年q1,腾讯网总成本595,376万人民币,比去年同期增长55%,比上季度增长13%。
腾讯网本季度财报公布的主要运营成本开支为,销售及市场推广支出96,240万人民币,环比减少12%,同比增长105%;一般及行政支出219,611万人民币,环比增长3.4%,同比增长25%。此外,腾讯网本季度支付的财务成本支出8220万人民币,该项费用较上季度增长30.9%,较去年同期增长17.5%。
3、毛利率、经营利润及净利润。
2013年q1,腾讯网毛利润为759,379万人民币,比上一季度增长10.4%,比去年同期增长30.7%;毛利率由上一季度的56.6%降至56.1%。腾讯网毛利率已持续五个季度呈下滑态势。
本季度,腾讯网经营盈利为506,252万人民币,比上一季度增长35.9%,比去年同期增长37.1%;经营利润率由上一季度的30.7%升至37.4%。
本季度,腾讯网期内盈利为407,113万人民币,比上一季度增长17.3%,比去年同期增长37.4%;腾讯网近2年净利率基本维持在30%左右。
财报显示,腾讯网本季度期末现金及现金等价物余额15亿人民币。
4、主要平台数据。
腾讯网本期财报披露的主要平台数据显示:
即时通信服务月活跃帐户数达到8.254亿,比上一季度增长3.4%,比去年同期增长9.8%。
即时通信服务最高同时在线帐户数达到1.730亿,比上一季度下降1.9%,比去年同期增长3.3%。
“微信/wechat”的合并月活跃帐户数达到1.944亿,比上一季度增长23.1%,比去年同期增长228.4%。
“qq空间”月活跃帐户数达到6.110亿,比上一季度增长1.4%,比去年同期增长5.9%。
“qq游戏”平台最高同时在线帐户数为920万,比上一季度增长4.5%,比去年同期增长4.5%。
增值服务付费注册帐户数为1.046亿,与上一季度持平,比去年同期下降10.1%。
无论马化腾怎么谦虚的说,只拿到了移动互联网的“站票”,微信无疑已经给腾讯赢得了新的市场。尽管从财务数据上看,腾讯网的营收格局依然没有大的改变,相信微信获得收入将不会太久。现在行业关注的是,微信都有哪些盈利模式,腾讯已经透露了会从游戏业务开始。无论如何,腾讯已经是让世界移动互联网界瞩目的互联网企业了。
腾讯公司第3季度财务分析报告
中国二冶集团xx公司(公章)。
二零xx年x月。
单位负责人:总(副总)会计师:总(副总)经济师:
为了进一步强化财务管理,提高各级主要领导的财务管理意识,根据于总会计师在经营管理专项工作会议上的讲话精神,从今年一季度起,各单位由总会计师组织,每季度要对本单位的财务状况进行分析,分析的主要内容是:资产负债率、应收账款、存货、内部单位贷款、经营活动的净现金流、营业收入和利润,同时提出改善经营活动的具体措施、降本增效的具体措施、专项管理提升的具体措施。季度财务分析报告具体内容主要包括以下几点:
一、基本情况。
1、资产、负债、结构和季度间变化情况及原因简要分析;。
2、nc帐套数量情况:隶属分公司帐套、一级核算工程项目帐套数量情况。3、本季度企业生产经营情况:企业主营业务范围和附属其他业务,在各业板块的分布情况;按业务板块详细说明本年度生产经营情况,包括主要业务营业量及同比增减量。
二、经济效益情况。
(一)企业盈利情况分析,包括盈利结构,各业务板块效益贡献,效益增减变化的主要原因。
(二)主营业务收入的同比增减额及其主要影响因素。
(三)成本费用变动的主要因素,包括主营业务成本构成及变动情况;材料费用、工资性支出、内部贷款利息等对利润增减的影响。
(四)管理费用、财务费用按照主要明细项目进行详细分析。(五)其他业务收入、支出的增减变化。
(六)同比影响其他收益的主要事项,包括影响营业外收支的主要事项、金额。
三、现金流管理情况。
(一)经营、投资、筹资活动产生的现金流入和流出情况。
(二)与上季度现金流量情况进行比较分析。包括现金流规模和结构,流入的主要来源(经营、投资或筹资),流出的主要用途(经营、投资、筹资)。
(三)逐项说明对本年度现金流产生重大影响的事项。四、资产负债构成及变动情况。
(一)资产结构分析,详细说明货币资金、应收账款、预付账款、其他应收款、存货等项目的变化及增减原因。
其中,对“应收账款”、“其他应收款”、“预付账款”和“存货”专项分析。重点说明应收款项的拖欠及清欠情况,说明存货的构成及其形成原因(未完施工按照工程项目进行详细分析),三年以上其他应收款金额以及未及时清理原因,一年以上预付账款金额以及未结转原因,特别是其对企业可能的影响和未来的具体措施。
(二)负债结构分析,详细说明应付账款、预收账款、其他应付款等项目的变化及增减原因,内部单位贷款负债规模、内部单位贷款所产生成本的`变动情况等。重点分析企业三年以上的应付账款、预收账款和其他应付款金额的主要债权人及未付原因;应缴税费要按工程项目进行逐项分析。
五、针对本季度企业经营管理中存在的问题,制约企业持续发展的主要因素;下季度拟采取的改进管理和提高经营业绩的具体措施及业务发展计划;总结分析加强对财务控制方面的具体措施和经验,同时提出改善经营活动,保证完成预算指标的具体措施。
六、在完成预算指标的基础上,进一步降本增效的具体措施。
七、根据中冶集企管8号《关于做好20管理提升活动的通知》文件精神,坐实专项提升的具体措施。
八、同上季相比改善效果情况。
公司季度财务分析报告范文
1、建立台账和数据库。通过会计核算形成了会计凭证、会计账簿和会计报表。但是编写财务分析报告仅靠这些凭证、账簿、报表的数据往往是不够的。比如,在分析经营费用与营业收入的比率增长原因时,往往需要分析不同项目、不同产品、不同责任人实现的收入与费用的关系,但有些数据不能从报表和账簿中直接得到。这就要求分析人员平时就做大量的数据统计工作,对分析的项目按性质、用途、类别、区域、责任人,按月度、季度、年度进行统计,建立台账,以便在撰写财务分析报告时有据可查。
2、关注重要事项。财务人员对经营运行、财务状况中的重大变动事项要勤于做笔录,记载事项发生的时间、计划、预算、责任人及发生变化的各影响因素。必要时马上作出分析判断,并将各类各部门的文件分类归档。
3、关注经营运行情况。财务人员应尽可能的争取,各级领导也应该多给财务人员深入施工生产一线的机会,多让他们参加相关会议,使财务人员能了解施工生产、质量、市场、行政、投资、融资等各类情况。深入一线和参加各种会议,了解各种情况,听取各方面意见,有利于财务分析和评价。
4、定期收集报表。财务人员除收集会计核算方面的有些数据之外,还应要求公司各相关部门(包括施工生产、物资供应、招投标、劳动工资、设备动力等部门)及时提交可利用的其他报表,对这些报表要认真审阅、及时发现问题、总结问题,养成多思考、多研究的习惯。
公司一季度财务分析报告
公司简介:
中国明洋电器有限公司是特大型电子信息产业公司,成立于1969年。目前注册资本493767819.00元,员工20034名,其中技术人员2000多名,员工中80%以上为本科学历,优良员工素质是明洋电器稳健发展的最根本保证。
明洋电器于1997年在上海交易所上市,主营电视制造业务,同时以电视业务为基础,向其他家电业务延伸。旗下的明样电器,明洋冰箱当选中国名牌,明洋电视被评为国家免检产品,并荣获国家出口免检资格。
明洋电器坚持“技术立企,稳健经营”的发展战略,以优化产业结构为基础,技术创新为动力,资产运营为杠杆,持续健康发展。进入21世纪,明洋电器以强大的研发实力为后盾,以优秀的国家化经营管理团队为支撑,加快了产业扩张的速度,已形成了以数字多媒体技术,现代通信技术和智能信息系统技术为支撑,涵盖多媒体,家电,通信,智能信息系统和现代地产与服务的产业格局。2008年明洋电器实现销售收入134亿元,在中国电子信息百强企业中名列前茅。
明洋电器是国家首批创新型企业,国家创新体系企业研发中心试点单位,中宣部,国务院国资委推举的全国十大国企典型,拥有国家级企业技术中心,国家级博士后科研工作站,国家863成果产业化基地,国家火炬计划软件产业基地,数字多媒体及时国家重点实验室。公司在北京,深圳,顺德,美国,比利时,荷兰等地建有研发中心,初步确立全球研发体系。科学高效的技术创新体系,使明洋电器的技术创新工作始终走在国内同行的前列。
公司产品及荣誉:
明洋电器主营业务是电视制造,2006年之前公司的产品以传统的背投电视为主,2006年背投电视的年销售收入达30亿元,占公司总收入的90%。但是随着科技的进步和健康生活的理念日益深入人心,新兴led液晶电视逐渐成为市场的主流产品。公司审时度势,果断放弃背投电视的投入而全力发展新兴led液晶电视。目前公司已经申请30多项液晶电视专利技术,第一批液晶电视已经投入国内一线市场,消费者反响热烈。公司计划在未来继续加大对液晶电视的固定投入,抢占市场霸主地位。
公司在历年经历中,抓紧产品质量,注重科技创新,遵循环保理念,同时积极履行社会责任。获得良好社会声誉和许多荣誉称号。
生产及销售情况:
明洋电器拥有中国最先进生产线之一,年彩电产能1600万台。目前,明洋电器在南非、埃及、阿尔及利亚等地均建立了生产基地,在全球设有15个海外分支机构,产品远销130多个国家和地区。
营运资本分析。
通过上面的分析可以看出,明洋电器08年末的短期偿债能力增强,从行业角度看,公司的偿债能力较强。
资产负债率分析:
根据前面的计算,可以发现明洋电器08年年末的资产负债率比年初下降,这说明公司的长期偿债能力增强,从行业角度看,公司的资产负债率低于行业平均水平,这说明公司的长期偿债能力优于一般的同类公司。从企业经营的角度看,该比率不宜过高过低。权益乘数分析:
根据前面的计算,可以发现明洋电器08年年末的权益乘数比年初下降,这说明公司的长期偿债能力增强。从企业经营的角度看,该比率不宜过高过低。有形净值债务率分析:
根据前面的计算,可以发现明洋电器08年年末的有形净值债务率比年初下降,这说明公司的长期偿债能力增强。从企业经营的角度看,该比率不宜过高过低。已获利息倍数分析:
根据前面的计算可以看出,明洋电器的长期偿债能力(增强),从行业角度看,公司的长期偿债能力(较强)。
3.营运能力分析。
应收账款周转率分析。
根据前面的比率计算可以看出,与07年相比,08年明洋电器的营运能力(减弱),从行业角度看,公司的营运能力(较高)。
4.盈利能力分析。
相关比率计算:请根据背景材料给出的信息计算衡量盈利能力的相关数据和比率,资产负债表项目均取本年数。(比率以百分比表示,结果均保留两位小数)。
销售净利率分析。
根据前面计算的比率可以看出,与07年相比,总体而言,08年明洋电器的盈利能力(增强),从行业角度看,公司的盈利能力(较低)。
杜邦分析指标。
杜邦体系公式:净资产收益率=资产净利率×权益乘数。
资产净利率=销售净利率×总资产周转率。
净资产收益率=销售净利率×总资产周转率×权益乘数。
杜邦体系分析。
请根据背景材料计算相关比率,简便起见,所有比率不用均值计算,皆采用端点值计算即可。由于保留两小数后的三个分解项乘积结果与roe实际值存在偏差,所以此处给出采用杜邦公式计算得的`roe值,只要求计算roe的各项分解值。(roe、ros的结果以百分比的形式表示。em、at以数值形式表示,均保留两位小数)。
因素替代分析。
请根据背景材料以及前面计算的结果,按照“销售净利率-总资产周转率-权益乘数”这样的顺序进行roe的因素替代分析。(结果保留两位小数)。
6.营运能力分析(成长性分析)。
明洋电器管理存在的问题。
建议:
6.树立家电连锁企业财务经营理论。
公司季度财务分析报告范文
报告分析的内容和范围要根据报告阅读者对象来确定。我们公司的财务分析报告的阅读者是企业领导和上级财务部门。报送给经营领导的报告也要因人而异,对于有丰富财务会计专业知识的经营领导,提供的报告可以使用专业术语,叙述可以简练一点;而对财务专业知识比较陌生的经营领导,提供的分析报告尽量简述的详细一点,易懂一些。报送给上级财务部门的分析报告,可以专业化一些。对于提供给不同层次阅读对象的分析报告,分析人员在写作时,要准确把握好报告的框架结构和分析层次,以满足不同阅读者的需要。再则,报告分析的若是公司的二级单位或项目部,分析的内容稍细一点,事项具体一些;若分析的对象是公司一级的,则分析力求精练,不能对所有的问题都面面俱到,a、b、c、d、1、2、3、4罗列一大串,应该集中地抓住几个重点问题进行分析,使读者感到新颖、简练、有力度。
公司常用的月季度财务分析报告【】
(一)资产负债表分析。
1.利润总额增长及构成情况2.成本费用分析。
3.收入质量分析(三)现金流量表分析。
1.资产增长稳定性分析2.资本保值增值能力分析。
3.利润增长稳定性分析4.现金流成长能力分析(三)现金流量指标分析。
1.现金偿债比率2.现金收益比率(四)偿债能力分析。
1.短期偿债能力分析2.长期偿债能力分析(五)经营效率分析。
1.资产使用效率分析2.存货、应收账款使用效率分析。
3.营运周期分析4.应收账款和应付账款周转协调性分析(六)经营协调性分析。
(二)经济增加值(eva)分析(三)财务预警-z计分模型。
20xx年,演示单位累计实现营业收入231,659.69万元,去年同期实现营业收入175,411.19万元,同比增加32.07%;实现利润总额7,644.27万元,较去年同期增加21.16%;实现净利润6,370.21万元,较同期增加21.11%。
(一)企业财务能力综合评价:
【财务综合能力】。
财务状况良好,财务综合能力处于同业领先水平,但仍有采取积极措施以进一步提高财务综合能力的必要。
【盈利能力】。
盈利能力处于行业领先水平,请投资者关注其现金收入情况,并留意其是否具备持续盈利的能力与新的利润增长点。
【偿债能力】。
偿债能力处于同行业领先水平,自有资本与债务结构合理,不存在债务风险,但仍有采取积极措施以进一步提高偿债能力的必要。
【现金能力】。
在现金流量的安全性方面处于同行业中游水平,在改善现金流量方面,投资者应当关注其现金管理状况,了解发生现金不足的具体原因。
【运营能力】。
运营能力处于同行业中游水平,但仍有明显不足,公司应当花大力气,充分发掘潜力,使公司发展再上台阶,给股东更大回报。
【成长能力】。
成长能力处于行业领先水平,有较乐观的发展前景,但公司管理者仍然应当对某些薄弱环节加以改进。
1.资产状况及资产变动分析。
20xx年,演示单位总资产达到158,514.99万元,比上年同期减少993.19万元,减少0.62%;其中流动资产达到123,102.28万元,占资产总量的77.66%,同期比减少5.00%,非流动资产达到35,412.71万元,占资产总量的22.34%,同期比增加18.33%。
下图是资产结构与其资金来源结构的对比:
2.流动资产结构变动分析。
20xx年,演示单位流动资产规模达到123,102.28万元,同比减少6,477.90万元,同比减少5.00%。
其中货币资金同比减少5.71%,应收账款同比增加17.40%,存货同比减少10.03%。
应收账款的质量和周转效率对公司的经营状况起重要作用。
营业收入同比增幅为32.07%,高于应收账款的增幅,企业应收账款的使用效率得到提高。
在市场扩大的同时,应注意控制应收账款增加所带来的风险。
3.非流动资产结构变动分析。
20xx年,演示单位非流动资产达到35,412.71万元,同期比增加5,484.71万元,同期比增加18.33%。
长期投资项目达到4,668.91万元,同比增加3.41%;固定资产28,549.63万元,同比增加24.54%;在建工程达到1,335.00万元,同期比增加10.03%;无形资产及其他项目达到859.17万元,同比减少32.60%。
4.负债及所有者权益变动分析。
20xx年,演示单位负债和权益总额达到158,514.99万元,同期比减少0.62%;其中负债达到123,393.86万元,同期比减少3.64%,所有者权益35,121.14万元,同期比增长11.68%。
资产负债率为77.84%,同期比减少2.44个百分点,产权比率为3.51,同期比减少0.56。
从负债与所有者权益占总资产比重看,企业的流动负债比重为77.80%,非流动负债比重为0.04%,所有者权益的比重为22.16%。
企业负债的变化中,流动负债减少3.33%,长期负债减少86.24%。
(二)利润表分析。
润6,370.21万元,较同期增加21.11%。
从净利润的形成过程来看:营业利润为7,886.03万元,较同期增加25.56%;利润总额为7,644.27万元,较同期增加21.16%。
2.成本费用分析。
20xx年,演示单位发生成本费用累计223,843.77万元,同期比增加32.13%,其中营业成本185,936.04万元,占成本费用总额的83.07%;销售费用为28,906.86万元,占成本费用总额的12.91%;管理费用为7,239.58万元,占成本费用总额的3.23%;财务费用为1,106.03万元,占成本费用总额的0.49%。
公司营业收入较去年同期增加32.07%,成本费用总额较去年同期增加32.13%。
其中营业成本同期增加28.80%,销售费用较同期增加45.62%,管理费用较同期增加42.14%,财务费用较同期增加331.31%。
变化幅度最大的是财务费用。
3.收入质量分析。
20xx年,演示单位累计营业收入同比增加32.07%,同时应收账款同比增加17.40%。
营业收入和营业利润同比都在增加,营业收入增幅更大,应注意控制成本费用上升。
收入扩大的同时经营现金净流量也同时增加。
(三)现金流量表分析。
20xx年,演示单位现金及现金等价物净减少433.61万元,同期比增加94.97%,其中经营活动现金净增加9,671.67万元,同比增加470.17%;投资活动现金净减少8,453.42万元,同比减少21.93%;筹资活动现金净减少1,595.55万元,同比增加52.93%。
2.现金流入流出结构对比分析。
158,304.51万元,占总现金流入的比例为95.93%;实现现金总流出165,399.60万元,其中经营活动产生的现金流出148,632.85万元,占总现金流出的比例为89.86%。
3.现金流量质量分析。
经营状况较为稳定,经营活动带来的稳定现金流入可在偿还债务的同时继续满足投资需求,应注意投资合理性。
三、财务分项分析。
(一)盈利能力分析。
1.以销售收入为基础的利润率指标分析。
演示单位本期成本费用利润率为3.42%,影响成本费用利润率变动的因素是利润总额比去年同期增长1,334.84万元,增长率为21.16%;本期成本费用合计数为223,843.77万元,上年同期数为169,405.57万元,同比增长54,438.20万元,增长率为32.13%。
2成本费用结构分析。
从绝对金额来看,占成本费用构成比率最大的是营业成本,占总成本费用的83.07%,所以控制成本费用应从营业成本着手。
与去年同期相比,营业成本增长……额为41,570.42万元,增长率为28.80%。
3.收入、成本、利润增长的协调性分析。
成本的协调性增强,营业收入增长大于营业利润的增长,说明成本费用控制环节有待加强。
营业收入同期比继续扩大的同时,也实现了企业资本的保值增值,企业成长性较好。
4.以资产/股东权益为基础的获利能力分析。
截止到报告期末,演示单位总资产增长率达到-0.62%。
从增减率上来看,流动资产变动较大。
流动资产增长率为-5.00%,从流动资产结构上看,其中货币资金比例为5.82%,应收账款比例为12.95%,存货所占比例为32.22%。
固定资产增长率为24.54%。
2.资本保值增值能力分析。
1所有者权益的增长稳定性分析。
演示单位本期所有者权益为35,121.14万元,期初所有者权益为31,447.88万元,增长率为11.68%。
从所有者权益各组成项目的相对增长比率看,盈余公积变化最大。
2所有者权益的结构分析。
现金流入增长分析:
本期现金净流入165,022.29万元,去年同期现金净流入为124,487.64万元,同比增长32.56%。
从增长速度来看,变动幅度最大的是筹资活动现金流入。
现金流出增长分析:
本期现金净流出165,399.60万元,去年同期现金净流出为133,114.33万元,同比增长24.25%。
从增长速度来看,变动幅度最大的是筹资活动现金流出。
2现金流量结构变动趋势分析。
现金流入结构分析:
本期经营现金流入、投资现金流入、筹资现金流入分别占总现金流入的95.93%、0.19%、3.88%。
现金流出结构分析:
本期经营现金流出、投资现金流出、筹资现金流出分别占总现金流出的89.86%、5.30%、4.84%。
(三)现金流指标分析1.现金偿债比率。
在现金流动性方面:现金流动负债比率是反映企业经营活动产生的现金流量偿还短期债务的能力的指标。
该指标越大,偿还短期债务能力越强,演示单位本期现金流动负债比为7.84%。
现金债务总额比反映经营现金流量偿付所有债务的能力,该比率是债务利息的保障,若该比率低于银行贷款利率就难以维持当前债务规模,包括借新债还旧债的能力也难以保证。
演示单位本期现金债务比为7.84%。
现金利息保障倍数是经营现金净流量与利息费用之比,本期现金利息保障倍数为8.74倍。
2.现金收益比率。
在获取现金能力方面:销售现金比率反映每1元销售得到的净现金,其数值越大越好。
截止到报告期末,演示单位销售现金比率为4.17%。
全部资产现金回收率反映企业运用全部资产获取现金的能力。
截止到报告期末,全部资产现金回收率为6.08%。
盈余现金保障倍数是从现金流入和流出的动态角度,对企业收益的质量进行评价,对企业的实际收益能力进行再次修正。
在收付实现制基础上,充分反映出企业当期净收益中有多少是有现金保障的,截止到报告期末,演示单位盈余现金保障倍数为1.52倍。
(四)偿债能力分析1.短期偿债能力分析。
资产负债率反映企业资产对债权人权益的保障程度,演示单位本期该比率为77.84%截止到报告期末,产权比率为3.51。
已获利息倍数不仅反映了企业获利能力的大小,而且反映了对偿还到期债务的保障程度,是衡量长期偿债能力的重要标志,本期该指标为7.91倍。
与上年同期相比,资产负债率下降,长期偿债能力增强,但利用负债的财务杠杆效应减弱。
在防范债务风险前提下,可适当扩大负债规模。
(五)经营效率分析1.资产使用效率分析。
从投入产出角度来看,本年的总资产周转效率与去年同期比上升了,说明投入相同资产产生的收入有所提高,即全部资产的使用效率有所增强。
总的来说是营业收入增长快于平均资产增长,具体来看,本期的流动资产周转率为1.83,非流动资产周转率为7.09,流动资产的周转慢于非流动资产的周转。
2.存货/应收账款使用效率分析。
3.营业周期分析。
营业周期是指从取得存货开始到销售存货并收回现金为止的天数,等于存货周转天数加上应收账款周转天数。
截止到报告期末,演示单位营业周期为181.93天,其中:应收账款周转天数为100.87天,存货周转天数为81.07天。
4.应收账款和应付账款的协调性分析。
公司常用的月季度财务分析报告【】
专业生产九孔格栅管,四孔格栅管,六孔格栅管,七孔蜂窝管,单孔格栅管,塑合金管及各种规格的pvc-u排水管、雨水管、阻燃电线管及管件,pvc-c埋地用电力套管。根据客户需要可以生产各种异型塑料管材及异型材。产品已广泛应用于各建筑、市政、通信、电力、高速公路建设等领域,产品的穿导性、隔离性、绝缘性、耐热性、抗冲击等各项性能已达到国家化建检测中心,杭州市质量技术监督检测院等多家技术权威机构检测合格。
公司财务分析报告
我国包装工业主要包括纸包装、塑料包装、包装印刷、金属包装等,金属包装行业产值约占我国包装产业总产值的10%左右,主要为食品、罐头、饮料、油脂、化工、药品及化妆品等行业提供包装服务。
我国金属包装行业自20世纪80年代至今一直处于快速发展的时期,目前产值已接近1400亿元。
图1:我国金属包装占包装行业产值的比重图。
来源:中国产业信息网,20xx年中国金属包装容器市场现状分析及发展趋势预测。
1、行业特点。
发展迅速、进入门槛低、竞争激烈。
我国金属包装企业数量众多(超过1700家),但多以区域性、中小型企业为主。
伴随过去几年行业的快速发展,金属包装行业的产能也持续扩张。
行业竞争非常激烈,逐渐出现产能相对过剩的情况。
图2:金属包装容器制造工业销售产值。
来源:中国产业信息网,20xx年中国金属包装容器市场现状分析及发展趋势预测。
2、产业链模式。
金属包装业在整个产业链内处于中游。
上游是原材料供应商,主要是马口铁、铝等原材料冶炼以及加工行业。
下游是综合消费品客户群体,主要是食品、饮料、日用品等行业。
红牛、加多宝、露露等都属于其下游客户。
图3:金属包装行业产业链模式图。
来源:小组整理。
【供给端】上游原材料行业是典型的周期性行业。
镀锡薄板(马口铁)价格自20xx年—20xx年持续下降,原料铝在20xx年有所回升之后继续下跌。
原材料价格变动抑制了产品定价从而影响销售收入。
20xx年主要原材料价格已触底回弹,根据成本加成定价法,可以预计主要产品价格(特别是两片罐)未来会有所上调。
图4:马口铁价格走势图。
来源:中金公司20xx—10—24研报。
图5:铝价走势图。
来源:中金公司20xx—10—24研报。
【客户端】金属包装下游行业增速放缓。
如图6,受宏观经济运行持续放缓以及消费整体疲软等影响,食品、饮料、日用品等行业需求增速普遍回落。
下游需求放缓,但前期新建产能却迎来释放期,使得短期产能供过于求的现象更加突出。
但20xx年起,随着消费升级以及供需结构逐步再平衡,金属包装行业有望迎来触底回升。
此外,金属包装的应用领域的不断拓展,也将成为新的需求增长点。
图6:金属包装下游行业零售额增速回落图。
来源:中金公司20xx—10—24研报。
(二)企业概览。
中粮包装主要业务为投资控股,其附属公司主要从事消费品包装产品的生产,是综合性消费品金属包装领域的龙头企业之一。
截至20xx年底中粮包装旗下已拥有26家子公司,在奶粉罐、气雾罐、旋开盖等多个细分市场领域均排名第一。
中粮包装具备出众的一站式综合包装服务能力,拥有领先的技术研发机构,主导和参与制订多项包装产品行业标准,拥有二百一十九项中国包装技术专利。
拥有完善的产品质量控制体系和食品卫生安全管理体系,产品品质达到美国和欧盟标准。
客户遍及众多领域的知名品牌,如加多宝、红牛、娃哈哈、华润雪花啤酒、青岛啤酒等。
图7:中粮包装控股有限公司基本信息。
来源:东方财富网,中粮包装控股有限公司。
1、业务板块。
业务分三大板块:占比最大的业务为马口铁包装、其次是铝制包装,最后为塑胶包装。
图8:中粮包装基本业务图。
来源:小组整理。
2、重大战略。
混合所有制改革。
20xx年1月27日,大股东中粮集团完成对奥瑞金27%的股份交割,中粮包装成功引入产业资本持股,奥瑞金成为其第二大股东。
混合所有制改革取得实质性进展。
员工持股计划。
20xx年5月下旬,中粮包装与员工签订股份认购协议。
本次持股计划认购对象包括11名核心管理层以及192名其他骨干员工。
兼并收购。
图9:中粮包装重大战略。
来源:小组整理。
二、资产负债表分析。
中粮包装是一家主营业务突出的制造业企业,无交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产等投资项目,是以核心利润为主要盈利模式的经营型企业。
20xx年以来,中粮包装实行并购战略、进行重大资产重组,其主营结构也发生了一些改变,划分标准也由产成品变成了原材料,从而应对产业及宏观经济不景气的状况。
图10:主营构成的结构性调整。
来源:wind资讯。
(一)货币资金。
中粮包装货币资金的余额呈下降趋势,但总体可以维持经营活动的正常运转。
在当下经济不景气的大坏境下,较低的货币资金余额能减少筹资成本,综上可知,中粮包装的货币资金余额是较为适度的。
(二)应收款项。
中粮包装的应收款项增长较快,20xx年较13年增长30%。
未回收资金过多,这也是导致货币资金变少的原因之一。
虽然在经济下行期间,同业竞争加剧,赊销行为变多,但放款的赊销政策同样能刺激存货周转,增加销售,带来更多的边际贡献来削减单位固定成本。
总体来说,应收款项的增加并非好事,中粮包装应注意坏账准备计提的准确性,注重分析债务人的经营状况并进行减值测试,从而规避资产减值的风险。
较多的应收款项也表明,公司在上下游关系中处于劣势地位。
图11:应收和应付账款及票据的年度变动情况。
来源:小组整理。
(三)存货。
中粮包装的存货逐年递减,符合政府倡导的“去库存、去产能”的大趋势。
参考每年都保持在17%的毛利率和逐年上涨的存货周转率,可以得出,中粮包装以高应收账款刺激存货周转的举措基本是成功的。
表1:关于存货的财务指标。
来源:wind咨询。
图12:存货的年度变动情况。
来源:小组整理。
(四)两大比率。
综合分析流动资产整体质量,可发现其流动比率、速动比率近两年普遍大于2,这说明其流动资产对流动负债有一定的保证能力。
20xx年以来,两大比率显著性上升,其原因在于:首先,行业危机加剧,集团深化资产重组;其次,中粮包装放弃短期借贷,利用长期负债来实现扩张战略,短期缺口由利润积累来弥补。
图13:流动比率、速动比率的年度变动趋势。
来源:小组整理。
(五)非流动资产。
中粮包装的固定资产净值、商誉及无形资产、土地使用权在20xx年有显著性上升,与之相对应的是集团共在三地安装两片罐生产线、收购维港实业及其多家塑料包装子公司、在杭州安装高速铝制单片罐生产线的扩张战略。
而20xx年之后,商誉及无形资产、土地使用权都有回落趋势,一方面是由于制造业技术更新换代快,另一方面则是由于土地使用年限的减少。
公司财务分析报告
本人担任长沙国龙酒店财务部经理已有4年多,感谢酒店管理公司及酒店领导对我的信任,让我有一个锻炼自己、提高和发展自己的舞台,财务部门是酒店的核心部门,财务的工作贯彻了企业经营管理的各个环节,现本人对自己的工作简单的慨括如下:
一、主要工作:
1、制定并贯彻实施酒店财务管理制定及采购物资管理制定,从制定上堵塞漏洞,严格执行财务各岗位的规章制度。
2、组织财务全体人员学习酒店财务内控管理制定将内部控制与内部审计紧密结合,每月进行调价、盘点等自查与监督工作,从各项单据票据的审核、票据的填制及印章保管等工作抓起,遵循酒店财务报账流程,加强财务工作的规范性,争取酒店利润空间的化。
二、财务核算和财务管理工作。
财务部一直人手较少,但在我们高效、有序的组织下,能够轻重缓急妥善处理各项工作。财务部每天都离不开资金的收付与财务报帐、记帐工作。这是财务部最平常最繁重的工作,一年来,我们及时为各项内外经济活动提供了应有的支持。基本上满足了各部门对我部的财务要求。
1、加强了财务基础工作和精细化管理力度信息是一个企业的神经,而这些信息来源的科学性就给财务的基础工作提出了挑战,现在税控监管部门及审计检查力度的加大我们在基础工作方面更加严谨,因此我们强化了基础工作,规范了会计核算,严格执行国家各项财税法规,及时、准确填制各项财务报表,保证会计信息的真实、准确、合法。
2、持续推进全面预算管理,提高前瞻性财务规划力度。
由于全面预算的编制是从业务计划出发将战略层层落地,以具体的业务计划支撑预算数据,并由专业部门归口审核与业务相关的预算,以实现公司的运营策略与资源配置的统一,避免了孤立、僵化、就数字论数字的预算。预算分解的过程中,也是向各级员工传达了企业的目标信息,及企业面临的风险和优势,明确个人的任务和责任的过程,说到底是逐级的过程。在执行过程中,更注重跟踪差异分析,及时调整与业务不相称的数据,因此,一年来全面预算管理工作初见成效,在指导经营发展,战略决策,全面有效配置资源上发挥作用。
3、加强业务学习,提升理论水平,建设优秀财务队伍。
人是生产力中起决定作用的因素,只有具备扎实的理论基础,才能指导实践。“艺多不压身”,因此,我们有计划组织全体财务人员学习相关税收法律知识,提升把握政策的水平,增强团队学习创新能力,并运用于工作实践。
三、需加强的工作:
1、通过管理公司审计小组每季度考核工作指出存在的一些问题,我们意识到财务工作中还是存在管理漏洞,需要完善和落实,比如说原始单据附件的规范性、付款凭据的合理依据、账务处理的及时性及加强酒店各项收入的监督等。
2、坚持严格贯彻执行年度预算,重点抓成本费用的控制,合理、高效的支配酒店的每一分钱财。争取利润的化。
3、不断加强财务各岗位的专业知识和职业道德的培训、学习,及时了解、掌握国家颁发的税法政策、法律法规。
公司财务分析报告
市干休所根据市编委核定数为:事业编制8人,在职职工8人,临时工2人,退休1人。
主要工作职责是做好离休老干部服务管理工作。管理范围是:安置在干休所(含自建点)离休干部有八十六人,住户一百三十六户(分布在三个不同地段)。老干部宿舍楼和办公活动楼共有8幢的水电、房屋维修等管理。
干休所内设有:两个活动室、两个阅览室、两个医疗室、一个理发室,服务车辆6部。
由于干休所结构复杂、情况特殊,20xx年在执行中按年初预算指标218500元,经费严重不足。年终决算财政拨款238085元,其他收入5831.70元,收入合计243916.70元;全年支出243916.70元(不含超支35008元)。
市财政20xx年拨入经费238085元,与上年财政拨入经费259856元相比减少了8.38,20xx年经费支出决算数是243916.70元,与上年同期支出265427.69元相比,少开支21510.99元。其中20xx年水电费开支23555.13元,比上年水电费支出30520.70元,少开支6965.57元;20xx年车辆费用开支39937.30元,比上年同期支出数44294.05元,少开支4356.75元。
由于现在干休所老干部高龄化,发病率高,造成看病、生活用车多,个别重病号老干部年均用车次数高达二百八十次。收老干部坐车费每公里仍按七十年代有关规定0.16元,至今不变。而每辆车每年经费核定数7000元,但实际每辆车每年养路费1800元,保险费4000元(按部份保),车辆和驾驶员年检费1500元,车辆维修保养费3000元,汽油费4000元,每辆车每年至少超支7300元。
三、存在问题。
老干部宿舍楼房多,且都是上世纪70年代修建,加上公共场所大,公用下水道、化粪池、自来水管道严重老化,年久失修,经费困难,无法维修,给老干部生活带来极大不便。
四、建议要求。
为了加强管理,提高服务质量。我们要求:
1、尽快解决干休所土地证的问题以防国有资产流失,需经费2万元;
2、解决自来水管道改装问题需经费8万元。(以上两项预算经费经有关部门测算)。
文档为doc格式。
公司财务分析报告
我公司是以生产电子产品为主,以加工半成品为辅的电子产品公司。公司注册资金3000万元,设备先进。主要的市场包括本地市场和国内市场,另外,正积极开发国际市场。公司的主打产品是p1产品,外加开发行业领先的p2、p3产品,实现以高科技产品为主,大众产品为辅的生产模式。公司开源节流,注重员工技能培训,调动员工积极性、能动性。
(一)、管理层讨论与分析。
1、报告期内公司经营情况的回顾:公司总体经营情况:
面对激励的竞争环境,公司始终坚持走以质量取胜的道路,坚持诚信经营的理念,坚持市场份额与经济效益并重的原则,坚持携带经销商、供应商共谋发展,共建双赢的发展模式,依靠自主创新。以主打攻势生产销售p2、p3产品,第九年初推出市场,争取先机。公司开源节流,争创更高利润。公司实现销售收入8609.5万元,比上年增长454.6%,实现利润4786.61万元,比上年增长5408.17万元,净资产收益率达670%,取得了良好的经济效率,进一步巩固在行业的地位。
公司主营业务范围:生产电子产品,主要生产p2、p3产品。生产所需的原材料比预算中昂贵,库存等费用也上升了,成本上升会给公司经营带来很大的压力,但也有利于加快行业的整合速度。
面对激烈的市场竞争,面对行业进行快速整合的市场格局,公司紧紧依“技术、管理、营销”创新来提升公司的管理水平和综合竞争能力,不断提高品牌的影响力和含金量。
(二)公司未来发展的展望。
1、公司市场份额将进一步提高。第十年,公司将继续坚持以技术质量取胜的发展思路,坚持自主创新,坚持精品战略,不断提升产品的技术创新能力和质量水平,不断提升格力品牌的知名度和含金量,不断完善独具特色的营销模式,抓住空调行业快速整合的机会,进一步提高市场份额,巩固行业领先地位。
2、加速开发国际市场。出口方面,随着与海外客户交流的不断增加,公司的技术质量优势越来越得到海外客户的认同。因此,公司p3产品价格比国内同行高一些,客户也愿意接受。第九年订单大幅增长,预计至少增长30%。
3、未来两年资本性开支增大。随着公司销量的不断增大,公司也将相应投资增加产能,同时为了进一步提高技术质量水平,降低成本,确保稳定可控的关键原材料的供应,公司希望投资提高生产设备的先进性。
综上所述,第十年年公司经营具体目标是:销售收入增长25%以上,利润增长15%以上。
1)审计意见:
审计意见:标准无保留审计意见。
2)财务报表:比较资产负债表(第九年)。
比较利润表。
会工02表。
第九年12月31。
编报单位:e孚电子股份有限公司日计量单位:万元。
附注说明:第九年应纳税所得额=第九年利润总额-第八年净亏损。
公司财务分析报告
1、历史沿革。公司实收资本为万元,其中:万元,占93.43%;万元,占5.75%;万元,占0.82%。
2、经营范围及主营业务情况我公司主要承担等业务。上半年产品产量:
3、公司的组织结构(1)、公司本部的组织架构根据企业实际,公司按照精简、高效,保证信息畅通、传递及时,减少管理环节和管理层次,降低管理成本的原则,现企业机构设置组织结构如下图:
4、财务部职能及各岗位职责。
(1)、财务部职能(略)。
(2)、财务部的.人员及分工情况财务部共有x人,副总兼财务部部长x人、财务处处长x人、财务处副处长x人、成本价格处副处长x人、会计员x人。
(3)、财务部各岗位职责(略)。
二、主要会计政策、税收政策。
1、主要会计政策公司执行《企业会计准则》《企业会计制度》及其补充规定,会计年度1月1日—12月31日,记账本位币为人民币,采用权责发生制原则核算本公司业务。坏账准备按应收账款期末余额的0.5%计提;存货按永续盘存制;长期投资按权益法核算;固定资产折旧按平均年限法计提;借款费用按权责发生制确认;收入费用按权责发生制确认;成本结转采用先进先出法。
2、主要税收政策。
(1)、主要税种、税率主要税种、税率:增值税17%、企业所得税33%、房产税1.2%、土地使用税x元/每平方米、城建税按应交增值税的x%。
(2)、享受的税收优惠政策车桥技改项目固定资产投资购买国产设备抵免企业所得税。
三、财务管理制度与内部控制制度。
(一)财务管理制度(略)。
(二)内部控制制度。
1、内部会计控制规范——货币资金。
2、内部会计控制规范——采购与付款。
3、物资管理制度。
4、产成品管理制度。
5、关于加强财务成本管理的若干规定。
1、资产项目分析。
(1)、“银行存款”分析银行存款期末xx7万元,其中保证金x万元,基本账户开户行:;账号:
(2)、“应收账款”分析应收账款余额:年初x万元,期末x万元,余额构成:一年以下x万元、一年以上两年以下x万元、两年以上三年以下x万元、三年以上x万元。预计回收额x万元。
(3)、“其他应收款”分析其他应收款余额:年初x万元,期末x万元。余额构成:一年以下x万元、一年以上两年以下x万元、三年以上x万元。预计回收额x万元。
(4)、“预付账款”(无)。
(5)、“存货”分析期末构成:原材料x万元、低值易耗品x万元、在制品x万元、库存商品x万元,年初构成:原材料万元、低值易耗品x万元、在制品x万元、库存商品x万元。原材料增加x万元,低值易耗品减少x万元,在制品增加x万元,库存商品减少x万元。
(6)、“长期债权投资”(无)。
(7)、“长期股权投资”分析对xxxx有限公司投资,账面余额x万元。
(8)、“固定资产”和“累计折旧”分析机器设备原值x万元、运输设备原值x万元、房屋建筑物原值x万元、土地x万元,净值分别为xx万元、xx万元、xx万元、x万元,本年增加固定资产(机器设备)x万元,原因为xxx完工,在建工程转入固定资产。六月末累计折旧为x万元,其中机器设备、运输设备、房屋建筑物分别为x万元、x万元、x万元。
(9)、“在建工程”分析技术改造购置设备,增加在建工程x万元;部分工程完工转固定资产,减少在建工程x万元。.............
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公司财务分析报告
资产负债表是反映上市公司会计期末全部资产、负债和所有者权益情况的报表。通过资产负债表,能了解企业在报表日的财务状况,长短期的偿债能力,资产、负债、权益和结构等重要信息。
(一)对资产负债表中资产类科目的分析。
在资产负债表中资产类的科目很多,但投资者在进行上市公司财务报表的分析时重点应关注应收款项、待摊费用、待处理财产净损失和递延资产四个项目。
1.应收款项。(1)应收账款:一般来说,公司存在三年以上的应收账款是一种极不正常的现象,这是因为在会计核算中设有“坏账准备”这一科目,正常情况下,三年的时间已经把应收账款全部计提了坏账准备,因此它不会对股东权益产生负面影响。但在我国,由于存在大量“三角债”,以及利用关联交易通过该科目来进行利润操纵等情况。因此,当投资者发现一个上市公司的资产很高,一定要分析该公司的应收账款项目是否存在三年以上应收账款,同时要结合“坏账准备”科目,分析其是否存在资产不实,“潜亏挂账”现象。(2)预付账款:该账户同应收账款一样是用来核算企业间的购销业务的。这也是一种信用行为,一旦接受预付款方经营恶化,缺少资金支持正常业务,那么付款方的这笔货物也就无法取得,其科目所体现的资产也就不可能实现,从而出现虚增资产的现象。(3)其他应收款:主要核算企业发生的非购销活动的应收债权,如企业发生的各种赔款、存出保证金、备用金以及应向职工收取的各种垫付款等。但在实际工作中,并非这么简单。例如,大股东或关联企业往往将占用上市公司的资金挂在其他应收款下,形成难以解释和收回的资产,这样就形成了虚增资产。因此,投资者应该注意到,当上市公司报表中的“其他应收款”数额出现异常放大时,就应该加以警惕了。
2.待处理财产净损失。不少上市公司的资产负债表上挂账列示巨额的“待处理财产净损失”,有的甚至挂账达数年之久。这种现象明显不符合收益确认中的稳健原则,不利于投资者正确评价企业的财务状况和盈利能力。
3.待摊费用和递延资产。待摊费用和递延资产并无实质上的重大区别,它们均为本期公司已经支出,但其摊销期不同。“待摊费用”的摊销期在一年以内,而“递延资产”的摊销期超过一年。从严格意义上讲,待摊费用和递延资产并不符合资产的定义,但它们似乎又同未来的经济利益相联系,而且在会计实务中,不少人也习惯于把已发生的成本描绘为资产。
(二)对资产负债表中负债类科目的分析。
投资者在对上市公司资产负债表中负债类科目的分析中,重点应关注其偿债能力。主要通过以下几个指标分析:
1.短期偿债能力分析。(1)流动比率:流动比率即流动资产和流动负债之间的比率,是衡量公司短期偿债能力常用的指标。一般来说,流动资产应远高于流动负债,起码不得低于1∶1,一般以大于2∶1较合适。其计算公式是:流动比率=流动资产/流动负债。但是,对于公司和股东,流动比率也不是越高越好。因为,流动资产还包括应收账款和存货,尤其是由于应收账款和存货余额大而引起的流动比率过大,会加大企业短期偿债风险。因此,投资者在对上市公司短期偿债能力进行分析的时候,一定要结合应收账款及存货的情况进行判断。(2)速动比率:速动比率是速动资产和流动负债的比率,即用于衡量公司到期清算能力的指标。一般认为,速动比率最低限为0.5∶1,如果保持在1∶1,则流动负债的安全性较有保障。因为,当此比率达到1∶1时,即使公司资金周转发生困难,也不致影响其即时偿债能力。其计算公式为:速动比率=速动资产/流动负债。该指标剔除了应收账款及存货对短期偿债能力的影响,一般来说投资者利用这个指标来分析上市公司的偿债能力比较准确。
2.长期偿债能力分析。(1)资产负债率、权益比率、负债与所有者权益比率,这三个比率的计算公式为:资产负债率=负债总额/资产总额;所有者权益比率=所有者权益总额/资产总额;负债与所有者权益比率=负债总额/所有者权益总额。资产负债率反映企业的资产中有多少负债,一旦企业破产清算,债权人得到的保障程度如何;所有者权益比率反映所有者在企业资产中所占份额,所有者权益比率与资产负债率之和为1;负债与所有者权益比率反映的是债权人得到的利益保护程度。投资者在看财务报表时,只要看一下资产、负债、所有者权益、无形资产总额这几项,便可大概看出该企业的长期偿债能力状况,这三个比率只有在同行业、不同时间段相比较,才有一定价值。(2)长期资产与长期资金比率。其公式为:长期资产与长期资金比率=(资产总额-流动资产)/(长期负债+所有者权益)。这一指标主要用来反映企业的财务状况及偿债能力,该值应该低于100%,如果高于100%,则说明企业动用了一部分短期债务来购置长期资产,这样就会影响企业的短期偿债能力,其经营风险也将加大,实为危险之举。
在财务报表中,企业的盈亏情况是通过利润表来反映的。利润表反映企业一定时期的经营成果和经营成果的分配关系。它是企业生产经营成果的集中反映,是衡量企业生存和发展能力的主要尺度。投资者在分析利润表时,应主要抓住以下几个方面:
(一)利润表结构分析。
(二)通过分析关联交易判断上市公司利润的来源。
上市公司为了向社会公众展现自己的经营业绩,提高社会形象,往往利用关联方间的交易来调节其利润,主要分析方法有以下几种:
1.增加收入,转嫁费用。投资者在进行投资分析时,一定要分析其关联交易,特别是母子公司间是否存在着相互关联交易,转嫁费用的现象,对于有母子公司关联交易的,一定要将其上市公司的当年利润剔除掉关联交易虚增利润。
2.资产租赁。由于上市公司大部分都是从母公司剥离出来的,上市公司的大部分资产主要是从母公司以租赁方式取得的。从而租赁资产的租赁数量、租赁方式和租赁价格就是上市公司与母公司之间可以随时调整的阀门。有的上市公司还可将从母公司租来的资产同时转租给母公司的子公司,以分别转移母公司与子公司之间的利润。
3.委托或合作投资。(1)委托投资。当上市公司接受一个周期长、风险大的项目时,则可将某一部分现金转移给母公司,以母公司的名义进行投资,将其风险全部转嫁到母公司,却将投资收益确定为上市公司当年的利润。(2)合作投资。上市公司要想配股其净资产收益率要达到一定的标准,公司一旦发现其净资产收益率很难达到这个要求,便倒推出利润缺口,然后与母公司签订联合投资合同,投资回报按倒推出的利润缺口确定,其实这块利润是由母公司出的。
4.资产转让置换。一般来说上市公司通过与母公司资产转让置换,从根本上改变自身的经营状况,长期拥有“壳资源”所带来的配股能力,对上市公司及其母公司都是一个双赢战略。通常上市公司购买母公司优质资产的款项挂往来账,不计利息或资金占用费,这样上市公司不仅获得了优质资产的经营收益,而且不需付出任何代价,把风险转嫁给母公司。另外上市公司往往将不良资产和等额的债务剥离给母公司或母公司控制的子公司,以达到避免不良资产经营所产生的亏损或损失的目的。
现金流量表是反映企业在一定时期内现金流入、流出及其净额的报表,它主要说明公司本期现金来自何处、用往何方以及现金余额如何构成。投资者在分析现金流量表时应注意以下几个方面:
(一)现金流量的分析。
一些公司会通过往来资金操纵现金流量表。上市公司与其大股东之间通过往来资金来改善原本难看的经营现金流量。本来关联企业的往来资金往往带有融资性质,但是借款方并不作为短期借款或者长期借款,而是放在其他应付款中核算,贷款方不作为债权,而是在其他应收款中核算。这样其他应付、应收款变动额在编制现金流量表时就作为经营活动产生的现金流量,而实质上这些变动反映的是筹资、投资活动业务。这样当其他应付、应收款的变动是增加现金流量时,经营活动所产生的现金流量净额就可能被夸大。
(二)注意上市公司的现金股利分配的状况。
现金股利分配有很强的信息含量。财务状况良好的公司往往能够连续分配较好的现金股利,有一些上市公司虽然账面利润好看,但是利润是虚假的,财务状况恶劣,一般不能经常分配现金股利。
(三)“每股现金流量”这一指标反映的问题。
“每股现金流量”和“每股税后利润”应该是相辅相成的,有的上市公司有较好的税后利润指标,但现金流量较不充分,这就是典型的关联交易所导致的,另外有的上市公司在年度内变卖资产而出现现金流大幅增加,这也不一定是好事。
现金流量多大才算正常呢?作为一家抓牢主业并靠主业盈利的上市公司,其每股经营活动产生的现金流量净额,不应低于其同期的每股收益。道理其实很简单,如果其获得的利润没有通过现金流进公司账户,那这种利润极有可能是通过做账“做”出来的。投资者最好选择每股税后利润和每股现金流量净额双高的个股,作为中线投资品种。
总之,进行报表分析不能单一地对某些科目关注,而应将公司财务报表与宏观经济一起进行综合判断,与公司历史进行纵向深度比较,与同行业进行横向宽度比较,把其中偶然的、非本质的东西舍弃掉,得出与决策相关的实质性的信息,以保证投资决策的正确性与准确性。
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公司财务分析报告
(一)行业概览。
我国包装工业主要包括纸包装、塑料包装、包装印刷、金属包装等,金属包装行业产值约占我国包装产业总产值的10%左右,主要为食品、罐头、饮料、油脂、化工、药品及化妆品等行业提供包装服务。
我国金属包装行业自20世纪80年代至今一直处于快速发展的时期,目前产值已接近1400亿元。
图1:我国金属包装占包装行业产值的比重图。
来源:中国产业信息网,20xx年中国金属包装容器市场现状分析及发展趋势预测。
1、行业特点。
发展迅速、进入门槛低、竞争激烈。
我国金属包装企业数量众多(超过1700家),但多以区域性、中小型企业为主。
伴随过去几年行业的快速发展,金属包装行业的产能也持续扩张。
行业竞争非常激烈,逐渐出现产能相对过剩的情况。
图2:金属包装容器制造工业销售产值。
来源:中国产业信息网,20xx年中国金属包装容器市场现状分析及发展趋势预测。
2、产业链模式。
金属包装业在整个产业链内处于中游。
上游是原材料供应商,主要是马口铁、铝等原材料冶炼以及加工行业。
下游是综合消费品客户群体,主要是食品、饮料、日用品等行业。
红牛、加多宝、露露等都属于其下游客户。
图3:金属包装行业产业链模式图。
来源:小组整理。
公司财务分析报告
(一)、总体财务绩效水平。
1、公司简介、,
2、宏观经济分析。
(3)、行业状况分析。
(4)、所在产业发展趋势分析。
(5)、公司在行业中的地位及优劣势分析。
报表及总体评价、:企业财务状况及经营成果的总体评价。
项目。
公司评价。
(一)、资产负债表。
1、企业自身资产状况及资产变化说明:公司本期的资产比去年同期增长xx%。资产的变化中固定资产增长最多,为xx万元。企业将资金的重点向固定资产方向转移。应该随时注意企业的生产规模,产品结构的变化,这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力,也决定了企业的生产经营形式。因此,建议投资者对其变化进行动态跟踪与研究。流动资产中,存货资产的比重最大,占xx%,信用资产的比重次之,占xx%。流动资产的增长幅度为xx%。
在流动资产各项目变化中,货币类资产和短期投资类资产的增长幅度大于流动资产的增长幅度,说明企业应付市场变化的能力将增强。信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业的货款的回收不够理想,企业受第三者的制约增强,企业应该加强货款的回收工作。存货类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业存货增长占用资金过多,市场风险将增大,企业应加强存货管理和销售工作。
总之,企业的支付能力和应付市场的变化能力一般。
2、企业自身负债及所有者权益状况及变化说明:。
从负债与所有者权益占总资产比重看,企业的流动负债比率为xx%,长期负债和所有者权益的比率为xx%。说明企业资金结构位于正常的水平。企业负债和所有者权益的变化中,流动负债减少xx%,长期负债减少xx%,股东权益增长xx%。流动负债的下降幅度为xx%,营业环节的流动负债的变化引起流动负债的下降,主要是应付帐款的降低引起营业环节的.流动负债的降低。
本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为xx%,xx%,该项数据比去年有所降低,说明企业的长期负债结构比例有所降低。盈余公积比重提高,说明企业有强烈的留利增强经营实力的愿望。未分配利润比去年增长了xx%,表明企业当年增加了一定的盈余。未分配利润所占结构性负债的比重比去年也有所提高,说明企业筹资和应付风险的能力比去年有所提高。
总体上,企业长期和短期的融资活动比去年有所减弱。
企业是以所有者权益资金为主来开展经营性活动,资金成本相对比较低。
(二)、利润及利润分配表。
主要财务数据和指标如下:。
当期数据。
上期数据。
主营业务收入。
主营业务成本。
营业费用。
主营业务利润。
管理费用。
财务费用。
营业利润。
营业外收支净。
利润总额。
所得税。
净利润。
毛利率(%)。
净利率(%)。
成本费用利润率(%)。
净收益营运指数。
1.利润分析。
(1)、利润构成情况。
本期公司实现利润总额xx万元。
其中,经营性利润xx万元,占利润总额xx%;营业外收支业务净额xx万元,占利润总额xx%。
(2)、利润增长情况。
本期公司实现利润总额xx万元,较上年同期增长xx%。